Вплив фінансових технологій (fintech) на ефективність бухгалтерського обліку та результативність ланцюгів постачання в логістичному секторі Нігерії
Анотація
У дослідженні проаналізовано вплив фінансових технологій (FinTech) та ефективності бухгалтерського обліку на результативність ланцюгів постачання в логістичному секторі Нігерії. Емпіричну основу роботи становлять річні дані часових рядів за період 2000–2024 рр. Для оцінювання як короткострокових динамічних ефектів, так і довгострокових взаємозв’язків застосовано методологію авторегресійної моделі з розподіленими лагами (ARDL). Як проксі-показник рівня впровадження FinTech використано обсяг електронних фінансових транзакцій; індекси якості фінансової звітності застосовано як показник ефективності бухгалтерського обліку; інтегральні логістичні індикатори використано для оцінювання результативності ланцюгів постачання. Результати описового аналізу свідчать про значну варіативність рівня впровадження FinTech за відносно стабільних облікових практик. Тест меж ARDL підтвердив наявність коінтеграційного зв’язку між досліджуваними змінними. Оцінки довгострокових коефіцієнтів показали, що ефективність фінансових технологій і бухгалтерського обліку має статистично значущий позитивний вплив на логістичну результативність, із коефіцієнтами 0,42 та 0,35 відповідно. У короткостроковій перспективі підвищення ефективності облікових процесів має негайний вплив, тоді як ефекти від упровадження FinTech проявляються переважно в довгостроковому періоді. Коефіцієнт корекції помилки свідчить про високу швидкість повернення системи до довгострокової рівноваги (швидкість коригування – 45 %). Стійкість моделі підтверджено результатами діагностичних тестів. Отримані результати вказують на те, що використання FinTech та ефективне фінансове управління є взаємодоповнювальними чинниками підвищення ефективності ланцюгів постачання в Нігерії. З огляду на це рекомендовано, щоб підприємства та органи державної влади активізували впровадження цифрових фінансових інструментів і вдосконалювали облікові функції з метою формування конкурентоспроможних і стійких логістичних систем.
Завантаження
Посилання
/Посилання
Akanbi, T. A., Oladejo, M. O., & Oyeleye, O. A. (2022). Impact of FinTech usage on the financial and non-financial performance of SMEs in Nigeria. International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, 12(2), 306–316.
Akinadewo, I. S., Dagunduro, M., Adebiyi, I. M., & Akinadewo, J. O. (2023). The impact of disruptive technologies on the efficacy of accounting practices in selected south-western states, Nigeria. International Business & Economics Studies, 5(3), 1–14.
Akinbamini, E., Vargas, A., Traill, A., Boza, A., & Cuenca, L. (2023). Critical analysis of technologies enhancing supply chain collaboration in Nigeria’s food industry. Inventions, 8(1), 8-25. (MDPI)
Arnaut, D., & Bećirović, D. (2023). FinTech innovations as disruptor of the traditional financial industry. In Digital Transformation of the Financial Industry: Approaches and Applications (pp. 233–254). Cham: Springer.
Asamoah, J. Y., & Owusu-Agyei, L. (2020). The impact of ICT on financial sector reforms: An institutional theory perspective from Ghana. International Journal of Finance & Banking Studies, 9(2), 82–100.
Babatunde, A. A. (2024). Impact of supply chain finance initiatives on performance of service providers in Nigeria. Journal of Management and Science, 14(3), 81–90.
Burdon, W. M., & Sorour, M. K. (2020). Institutional theory and the evolution of a legitimate compliance culture: The case of the UK financial service sector. Journal of Business Ethics, 162(1), 47–80. Doi: https://10.1007/s10551-018-3981-4
Chukwu, G. J., & Eze, O. R. (2018). Impact of information communication technology on accounting practice in Nigeria. Journal of Accounting and Financial Management, 4(5), 45–54.
Elsaid, H. M. (2023). A review of literature on the impact of FinTech firms on the banking industry. Qualitative Research in Financial Markets, 15(5), 693–711.
Eze, S. U., Okere, W., Okoye, N. J., & Chika, A. R. (2024). Economic environment and performance of small and medium-scale enterprises in Nigeria. Journal of Economics and Sustainable Development, 15(1), 45–57.
Gelsomino, L. M., Mangiaracina, R., Perego, A., & Tumino, A. (2016). Supply chain finance: A literature review. International Journal of Physical Distribution & Logistics Management, 46(4), 348–366.
Giglio, F. (2021). FinTech: A literature review. European Research Studies Journal, 24(2B), 600–627.
Godgift-David, A., Onyeiwu, C., & Owopetu, O. A. (2018). The impact of financial technology in the operations (payments/collections) of SMEs in Nigeria. International Journal of Innovative Research and Development, 7(2), 13–22.
Guan, Y., Sun, N., Wu, S. J., & Sun, Y. (2025). Supply chain finance, FinTech development, and financing efficiency of SMEs in China. Administrative Sciences, 15(3), Article 86.
Harsono, I., & Suprapti, I. A. P. (2024). The role of FinTech in transforming traditional financial services. Accounting Studies and Tax Journal (COUNT), 1(1), 81–91.
Karakus, R., & Zor, S. D. (2017). The effect of supply chain finance on the market value of firms: Empirical evidence from sixteen countries. Journal of Economics and Financial Analysis, 1(2), 1–15.
Koffi, H. (2016). The FinTech revolution: An opportunity for the West African financial sector. Open Journal of Applied Sciences, 6(11), 771–782.
Kola-Oyeneyin, T., Kuyoro, M., & Olanrewaju, T. (2021). Harnessing Nigeria’s FinTech potential. McKinsey & Company Report, February 2021.
Kyari, A. K., & Akinwale, Y. O. (2020). An assessment of the level of adoption of financial technology by Nigerian banks. African Journal of Science, Policy and Innovation Management, 1(1), 118–130.
Lam, J. S. L., Ye, Z., & Lau, Y. Y. (2019). Impact of supply chain finance initiatives on firm risk. Maritime Economics & Logistics, 21(4), 476–494.
Lee, I., & Shin, Y. J. (2018). FinTech: Ecosystem, business models, investment decisions, and challenges. Business Horizons, 61(1), 35–46.
Liu, F., Xie, L., & Liu, W. (2025). Impact of FinTech on supply chain resilience. International Review of Financial Analysis, 103, 104241.
Madawaki, A. (2012). Adoption of International Financial Reporting Standards in developing countries: The case of Nigeria. International Journal of Business and Management, 7(3), 152–161.
Manzoor, F., Wei, L., & Sahito, N. (2021). Role of SMEs in rural development: Access to finance as a mediator. PLOS ONE, 16(3), e0247598.
Martinčević, I., Črnjević, S., & Klopotan, I. (2020). The FinTech revolution in the financial industry. ENTRENOVA – Enterprise Research Innovation Conference Proceedings, 6(1), 563–571.
Nkoro, E., & Uko, A. K. (2016). Autoregressive Distributed Lag (ARDL) cointegration technique: Application and interpretation. Journal of Statistical and Econometric Methods, 5(4), 63–91.
Ojo, O., & Nwaokike, U. (2018). Disruptive technology and the FinTech industry in Nigeria: Imperatives for legal and policy responses. Gravitas Review of Business and Property Law, 9(3), 1–18.
Okafor, A. O., & Egiyi, E. O. (2021). Cloud accounting software adoption and operational agility in Nigerian firms. Research Journal of Finance and Accounting, 12(5), 134–142.
Okoye, N. J., Okere, W., Ogechukwu-Onyema, I., & Chimdinma, O. (2024). Financial technology and the performance of firms in Nigeria. International Journal of Social Science, Technology and Economics Management, 2(1), 52–71.
Onaseso, O. O. (2021). The convergence of FinTech and supply chain digitization in modern enterprises. World Journal of Advanced Research and Reviews, 10(1), 187–195.
Otonne, A., Melikam, W., & Ige, O. T. (2023). Adoption of financial technology and performance of deposit money banks in Nigeria. Futurity Economics & Law, 3(2), 95–114.
Pesaran, M. H., Shin, Y., & Smith, R. J. (2001). Bounds testing approaches to the analysis of level relationships. Journal of Applied Econometrics, 16(3), 289–326. doi: https://10.1002/jae.616
Siano, A., Raimi, L., Palazzo, M., & Panait, M. C. (2020). Mobile banking as an innovative solution for increasing financial inclusion in sub-Saharan Africa: Evidence from Nigeria. Sustainability, 12(23), 10130.
Suryono, R. R., Budi, I., & Purwandari, B. (2020). Challenges and trends of financial technology (FinTech): A systematic literature review. Information, 11(12), 590.
Traill, A., Akinbamini, E., Vargas, A., Boza, A., & Cuenca, L. (2023). Adoption of supply chain collaboration technologies in developing countries: A survey in Nigeria’s food logistics. Logistics, 7(2), 22.
Wetzel, P., & Hofmann, E. (2019). Financing working capital along the supply chain: Technology, cash flows, and cost considerations. Journal of Applied Accounting Research, 20(1), 84–99.
World Bank (2023). Connecting to Compete 2023: Trade Logistics in an Uncertain Global Economy. Washington, DC: World Bank. Retrieved from: https://lpi.worldbank.org/sites/default/files/2023-04/LPI_2023_report_with_layout.pdf#:~:text=Kazakhstan%202,3
Akanbi, T. A., Oladejo, M. O., & Oyeleye, O. A. (2022). Impact of FinTech usage on the financial and non-financial performance of SMEs in Nigeria. International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, 12(2), 306–316.
Akinadewo, I. S., Dagunduro, M., Adebiyi, I. M., & Akinadewo, J. O. (2023). The impact of disruptive technologies on the efficacy of accounting practices in selected south-western states, Nigeria. International Business & Economics Studies, 5(3), 1–14.
Akinbamini, E., Vargas, A., Traill, A., Boza, A., & Cuenca, L. (2023). Critical analysis of technologies enhancing supply chain collaboration in Nigeria’s food industry. Inventions, 8(1), 8-25. (MDPI)
Arnaut, D., & Bećirović, D. (2023). FinTech innovations as disruptor of the traditional financial industry. In Digital Transformation of the Financial Industry: Approaches and Applications (pp. 233–254). Cham: Springer.
Asamoah, J. Y., & Owusu-Agyei, L. (2020). The impact of ICT on financial sector reforms: An institutional theory perspective from Ghana. International Journal of Finance & Banking Studies, 9(2), 82–100.
Babatunde, A. A. (2024). Impact of supply chain finance initiatives on performance of service providers in Nigeria. Journal of Management and Science, 14(3), 81–90.
Burdon, W. M., & Sorour, M. K. (2020). Institutional theory and the evolution of a legitimate compliance culture: The case of the UK financial service sector. Journal of Business Ethics, 162(1), 47–80. Doi: https://10.1007/s10551-018-3981-4
Chukwu, G. J., & Eze, O. R. (2018). Impact of information communication technology on accounting practice in Nigeria. Journal of Accounting and Financial Management, 4(5), 45–54.
Elsaid, H. M. (2023). A review of literature on the impact of FinTech firms on the banking industry. Qualitative Research in Financial Markets, 15(5), 693–711.
Eze, S. U., Okere, W., Okoye, N. J., & Chika, A. R. (2024). Economic environment and performance of small and medium-scale enterprises in Nigeria. Journal of Economics and Sustainable Development, 15(1), 45–57.
Gelsomino, L. M., Mangiaracina, R., Perego, A., & Tumino, A. (2016). Supply chain finance: A literature review. International Journal of Physical Distribution & Logistics Management, 46(4), 348–366.
Giglio, F. (2021). FinTech: A literature review. European Research Studies Journal, 24(2B), 600–627.
Godgift-David, A., Onyeiwu, C., & Owopetu, O. A. (2018). The impact of financial technology in the operations (payments/collections) of SMEs in Nigeria. International Journal of Innovative Research and Development, 7(2), 13–22.
Guan, Y., Sun, N., Wu, S. J., & Sun, Y. (2025). Supply chain finance, FinTech development, and financing efficiency of SMEs in China. Administrative Sciences, 15(3), Article 86.
Harsono, I., & Suprapti, I. A. P. (2024). The role of FinTech in transforming traditional financial services. Accounting Studies and Tax Journal (COUNT), 1(1), 81–91.
Karakus, R., & Zor, S. D. (2017). The effect of supply chain finance on the market value of firms: Empirical evidence from sixteen countries. Journal of Economics and Financial Analysis, 1(2), 1–15.
Koffi, H. (2016). The FinTech revolution: An opportunity for the West African financial sector. Open Journal of Applied Sciences, 6(11), 771–782.
Kola-Oyeneyin, T., Kuyoro, M., & Olanrewaju, T. (2021). Harnessing Nigeria’s FinTech potential. McKinsey & Company Report, February 2021.
Kyari, A. K., & Akinwale, Y. O. (2020). An assessment of the level of adoption of financial technology by Nigerian banks. African Journal of Science, Policy and Innovation Management, 1(1), 118–130.
Lam, J. S. L., Ye, Z., & Lau, Y. Y. (2019). Impact of supply chain finance initiatives on firm risk. Maritime Economics & Logistics, 21(4), 476–494.
Lee, I., & Shin, Y. J. (2018). FinTech: Ecosystem, business models, investment decisions, and challenges. Business Horizons, 61(1), 35–46.
Liu, F., Xie, L., & Liu, W. (2025). Impact of FinTech on supply chain resilience. International Review of Financial Analysis, 103, 104241.
Madawaki, A. (2012). Adoption of International Financial Reporting Standards in developing countries: The case of Nigeria. International Journal of Business and Management, 7(3), 152–161.
Manzoor, F., Wei, L., & Sahito, N. (2021). Role of SMEs in rural development: Access to finance as a mediator. PLOS ONE, 16(3), e0247598.
Martinčević, I., Črnjević, S., & Klopotan, I. (2020). The FinTech revolution in the financial industry. ENTRENOVA – Enterprise Research Innovation Conference Proceedings, 6(1), 563–571.
Nkoro, E., & Uko, A. K. (2016). Autoregressive Distributed Lag (ARDL) cointegration technique: Application and interpretation. Journal of Statistical and Econometric Methods, 5(4), 63–91.
Ojo, O., & Nwaokike, U. (2018). Disruptive technology and the FinTech industry in Nigeria: Imperatives for legal and policy responses. Gravitas Review of Business and Property Law, 9(3), 1–18.
Okafor, A. O., & Egiyi, E. O. (2021). Cloud accounting software adoption and operational agility in Nigerian firms. Research Journal of Finance and Accounting, 12(5), 134–142.
Okoye, N. J., Okere, W., Ogechukwu-Onyema, I., & Chimdinma, O. (2024). Financial technology and the performance of firms in Nigeria. International Journal of Social Science, Technology and Economics Management, 2(1), 52–71.
Onaseso, O. O. (2021). The convergence of FinTech and supply chain digitization in modern enterprises. World Journal of Advanced Research and Reviews, 10(1), 187–195.
Otonne, A., Melikam, W., & Ige, O. T. (2023). Adoption of financial technology and performance of deposit money banks in Nigeria. Futurity Economics & Law, 3(2), 95–114.
Pesaran, M. H., Shin, Y., & Smith, R. J. (2001). Bounds testing approaches to the analysis of level relationships. Journal of Applied Econometrics, 16(3), 289–326. doi: https://10.1002/jae.616
Siano, A., Raimi, L., Palazzo, M., & Panait, M. C. (2020). Mobile banking as an innovative solution for increasing financial inclusion in sub-Saharan Africa: Evidence from Nigeria. Sustainability, 12(23), 10130.
Suryono, R. R., Budi, I., & Purwandari, B. (2020). Challenges and trends of financial technology (FinTech): A systematic literature review. Information, 11(12), 590.
Traill, A., Akinbamini, E., Vargas, A., Boza, A., & Cuenca, L. (2023). Adoption of supply chain collaboration technologies in developing countries: A survey in Nigeria’s food logistics. Logistics, 7(2), 22.
Wetzel, P., & Hofmann, E. (2019). Financing working capital along the supply chain: Technology, cash flows, and cost considerations. Journal of Applied Accounting Research, 20(1), 84–99.
World Bank (2023). Connecting to Compete 2023: Trade Logistics in an Uncertain Global Economy. Washington, DC: World Bank. Retrieved from: https://lpi.worldbank.org/sites/default/files/2023-04/LPI_2023_report_with_layout.pdf#:~:text=Kazakhstan%202,3
Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з наступними умовами:
- Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution License 4.0 International (CC BY 4.0), котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису роботи, як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи (див. The Effect of Open Access).
