ОЦІНКА ПОДАТКОВОГО ПОТЕНЦІАЛУ КРАЇНИ
Анотація
Метою даної статті є кількісна оцінка податкового потенціалу України. Досягнення мети дослідження полягає у виконанні наступних завдань: визначення компонентів податкового потенціалу, які можливо розрахувати на підставі відкритих даних; розрахунок податкового потенціалу та рівня податкових зусиль в Україні. В нормативно-правових документах тактичного та стратегічного характеру в Україні в якості індикаторів стану публічних фінансів загалом та податкової системи зокрема не використовуються податковий потенціал, рівень його реалізації та податковий розрив. Застосування даних показників дозволяє кількісно оцінити податкові зусилля в країні, надати характеристику достатності та виокремити подальші шляхи їх спрямування. Результати дослідження податкового потенціалу України довели, що наявний податковий розрив, спричинений як податковими втратами від функціонування неформального сектору економіки, так і наданням податкових пільг. За період 2015-2023 рр. рівень реалізації податкового потенціалу коливався на рівні 60-70 %. Враховуючи наявність продуктивних податкових пільг, податковий потенціал не може бути реалізований на 100 %. Орієнтиром для докладання подальших податкових зусиль можуть стати середні показники реалізації податкового потенціалу в країнах регіону Європи та Центральної Азії ‒ 82,5 %. Сприючись на результати міжнародних досліджень, в Україні варто зусередитись на роботі не з компонентою реалізованого податкового потенціалу за рахунок зміни податкових ставок та інших елементів податків, а з нереалізованою складовою. Вбачається доцільним активно працювати над добровільністю сплати податків в Україні, продовжувати легітимізацію обов’язковості сплати податків за рахунок оптимально розміщення бюджетних коштів, боротьбою з корупцією та ухиленням від сплати податків.
Завантаження
Посилання
Kaneva, T. V., & Ruban, M. O. (2018). Evaluation of Taxable Capacity of an Administrative-Territorial Unit. Problemy Ekonomiky, (3), 191-200. http://nbuv.gov.ua/UJRN/Pekon_2018_3_26 (in Ukrainian)
Demydenko, S. L., & Demydenko, V. V. (2021). Methodological approaches to the assessment of the tax potential of the regions of Ukraine. Economic Bulletin of Cherkasy State Technological University, 1(60), 72–80. https://doi.org/10.24025/2306-4420.1.60.2021.228615 (in Ukrainian)
Ivanova, A. (2023). Assessment of the tax potential of local budgets under martial law. Efektyvna ekonomika, 11. http://doi.org/10.32702/2307-2105.2023.11.42 (in Ukrainian)
Tsymbaliuk, I., Antoniuk, D., & Karlin, M. (2022). Problems of assessing the region tax potential as an immanent component of fiscal space. Economy and Society, (39). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-18 (in Ukrainian)
Shapoval, G., & Chekh, N. (2021). Assessment of the tax potentialof united territorial communities. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences, 292(2), 205-210. (in Ukrainian)
Desiatniuk, O., & Tkachyk, F. (2021). The role of tax potential in the development of local government in ukraine. Scientific Journal «World of Finance», 1(66), 77-88. https://doi.org/10.35774/sf2021.01.077 (in Ukrainian)
Horelyk, D., Konelska, O., & Havryliuk, V. (2023). Tax potential of amalgamated hromadas. Young Scientist, 5 (117), 138-142. https://doi.org/10.32839/2304-5809/2023-5-117-27 (in Ukrainian)
Lisnichuk, O., & Kisil, Y. (2020). Analysis of losses of tax potential from the shadow economy in Ukraine. Scientific Bulletin of UNU. Series: International economic relations and world economy, 33(1), 93-98. https://doi.org/10.32782/2413-9971/2020-33-17 (in Ukrainian)
Osadcha, О. О., Duma, V. L., & Melnyk, L. М. (2025). Tax potential of local budgets. Economic Paradigm, 2(7(99), 193–199. https://doi.org/10.25313/2520-2294-2025-7-11257 (in Ukrainian)
Mawejje, J., & Sebudde, R. K. (2019). Tax revenue potential and effort: Worldwide estimates using a new dataset. Economic Analysis and Policy, 63, 119-129. https://doi.org/10.1016/j.eap.2019.05.005
Afonso, A., Montes, A. P., & Domínguez, J. M. (2025). A dynamic efficiency analysis for tax revenues in OECD countries. Empirica, 52, 377–411 https://doi.org/10.1007/s10663-024-09640-0
Hayruni, T., Minasyan, G., & Nurbekyan, A. (2025). Estimating tax effort: new evidence from a novel dataset. Baltic Journal of Economics, 25(1), 131–155. https://doi.org/10.1080/1406099X.2025.2491214
Bird, R. M., Martinez-Vazquez, J., & Torgler, B. (2008). Tax Effort in Developing Countries and High Income Countries: The Impact of Corruption, Voice and Accountability. Economic Analysis and Policy, 38(1), 5-71. https://doi.org/10.1016/S0313-5926(08)50006-3
Gupta, S., & Kalra, S. (2026). Improving tax revenues in the emerging markets: A Laffer curve analysis. Economic Inquiry, 1–35. https://doi.org/10.1111/ecin.70069
Jensen, A. D., & Weigel, J. L. (2026). No Taxation without Administration: Bringing the State Back into the Public Finance of Developing Countries. Journal of Economic Literature, 64 (1), 246–80. https://doi.org/10.1257/jel.20251760
Baco, T., Lieskovska, V., & Nemec, P. (2026). Rethinking tax avoidance: Introducing a novel metric for assessing tax compliance. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 61, 100777. https://doi.org/10.1016/j.intaccaudtax.2026.100777
Lengaram, E., Ntuli, M., & Mahonye, N. (2025). Tax effort and capacity in developing countries: Unravelling the impact of the informal economy. Development Southern Africa, 42(4–5), 580–604. https://doi.org/10.1080/0376835X.2025.2549280
Aronsson, Th., & Xu, F. (2026). Optimal income taxation without tax evasion. European Economic Review, 186, 105336. https://doi.org/10.1016/j.euroecorev.2026.105336
Dalamagas, B., Palaios, P., & Tantos, S. (2019). A New Approach to Measuring Tax Effort. Economies, 7(3), 77. https://doi.org/10.3390/economies7030077
Asllani, A., Dell’Anno, R., & Schneider, F. (2026). Global estimates of informal economies and new insights for 152 countries (1997-2022): Using an enhanced modelling approach. Economic Analysis and Policy, 89, 721-741. https://doi.org/10.1016/j.eap.2025.11.027
Цю роботу ліцензовано за Міжнародня ліцензія Creative Commons Attribution 4.0.
