Сучасні тенденції розвитку обліково-аналітичного забезпечення управління податковими ризиками
Анотація
Об’єктом дослідження в межах цієї статті є обліково-аналітичне забезпечення управління податковими ризиками підприємств як інтегрована система збору, систематизації, інтерпретації та аналізу даних фінансового, управлінського й податкового обліку для прийняття обґрунтованих рішень у сфері оподаткування. Його структурну основу становлять три взаємопов’язані підсистеми — облікова, аналітична та контрольна (аудит). Критичними характеристиками системи виступають своєчасність отримання інформації та її адаптивність до змін середовища.
Постановка проблеми. В умовах нестабільної економіки й постійних змін податкового законодавства традиційні облікові підходи втрачають ефективність, що ускладнює своєчасну ідентифікацію та мінімізацію податкових ризиків.
Нерозв’язані аспекти. Попри значну увагу до ризик-менеджменту та цифрових інструментів, саме обліково-аналітичне забезпечення управління податковими ризиками досліджене недостатньо; бракує опрацьованих рішень щодо інтеграції даних і методик оцінювання ризиків. Окреслено напрями подальших досліджень: удосконалення методів оцінки, інноваційне податкове планування, створення комплексних моделей для різних галузей.
Мета статті. Визначити суть і функції обліково-аналітичного забезпечення управління податковими ризиками суб’єктів господарювання, виокремити ключові компоненти системи, окреслити проблеми й виклики та тенденції переходу від традиційних систем до сучасних цифрових.
Основний матеріал. Методологія спирається на аналіз сучасних підходів і практичних аспектів впровадження адаптивних інформаційно-аналітичних систем. Застосовано логічне узагальнення, порівняння, аналіз і синтез, а також експертні оцінки. Результати засвідчили потребу модернізації обліку та обґрунтували три підсистеми як ядро системи; доведено доцільність інтеграції окремих видів обліку в єдину інформаційну систему. Запропоновано концептуальну цифрову модель, що поєднує автоматизовані облікові системи, аналітичні платформи оцінки ризиків і електронний аудит; зафіксовано позитивні ефекти від використання цифрових технологій та окреслено виклики — вартість, кібербезпека, законодавча динаміка. Також підкреслено роль SAF-T UA та електронної звітності як інструментів підвищення прозорості та оперативності.
Висновки. Обліково-аналітичне забезпечення є ключовим елементом управління податковими ризиками; його ефективність зростає за умов цифровізації, посиленого внутрішнього контролю, підвищення кваліфікації персоналу та використання страхових інструментів. Практичні кроки включають регулярний розрахунок показників ризиковості, забезпечення прозорості, застосування критеріїв добровільного податкового комплаєнсу та впровадження електронного аудиту (SAF-T UA).
Завантаження
Посилання
Chvertko, L., & Puholovko, I. (2024). Managing tax risks of the company using insurance coverage. Economic Scope. https://doi.org/10.32782/2224-6282/189-38[In Ukrainian]
Gustina, S. A., Safelia, N., & Ridwan, M. (2024). The influence of enterprise risk management, slack resources, and tax avoidance on firm value (empirical study of primary consumer sector companies listed on the Indonesian Stock Exchange, 2020–2022). East Asian Journal of Multidisciplinary Research, 3(7). https://doi.org/10.55927/eajmr.v3i7.9580[In Ukrainian]
Hurina, N., & Tomsha, A. (2022). Aspects of accounting and analytical support of enterprise risk management. Economy and Society, (43). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-43-15[In Ukrainian]
Iershova, N., & Grinko, A. (2023). Accounting and analytical support for making financial decisions in the solvency management of the enterprise. Bulletin of the National Technical University “Kharkiv Polytechnic Institute” (Economic Sciences), (2), 23–30. https://doi.org/10.20998/2519-4461.2023.2.23[In Ukrainian]
Jinfeng, Z. (2023). Analysis of tax management and risk control based on enterprise management decision in the new period. Academic Journal of Business & Management, 5(20). https://doi.org/10.25236/ajbm.2023.052017
Karpushenko, M., Momot, T., Mizik, Y., Shapoval, G., & Karpushenko, O. (2023). Accounting and analytical provision of enterprise risk management in the conditions of the state of war: Identification, assessment, measurement, and display of risks. Eastern-European Journal of Enterprise Technologies, 3(13(123)), 42–51. https://doi.org/10.15587/1729-4061.2023.282644
Khodus, A. (2024). Analysis of the tax risk management process at the enterprise. State and Regions. Series: Economics and Business, 2(132). https://doi.org/10.32782/1814-1161/2024-2-10
Kraievskyi, V., Kolisnyk, O., & Skoryk, M. (2024). Digitalisation of the accounting and analytical support service for small businesses. Economics of systems development, 6(2), 36–41. https://doi.org/10.32782/2707-8019/2024-2-6
Krupa, T. (2024). Do enterprise risk assessments affect tax aggressiveness? Evidence from U.S. ORSA regulation. The Accounting Review, 99(2), 307–339. https://doi.org/10.2308/tar-2022-0639
Lemishovska, O., & Hadzalo, N. (2023). Accounting and analytical supply of management systems of the enterprise: Conceptual basis and development directions. Scientific Notes of Ostroh Academy National University, “Economics” Series, 1(28(56)), 140–144. https://doi.org/10.25264/2311-5149-2023-28(56)-140-144
Kucherenko, S. (2023). Dual nature of tax risk. Ukrainian Economic Journal, (2), 36–40. https://doi.org/10.32782/2786-8273/2023-2-7[In Ukrainian]
Li, G., & Guo, B. (2024). Construction of enterprise financial compliance management system in the context of digital taxation. International Business & Economics Studies, 6(2), 200-208. https://doi.org/10.22158/ibes.v6n2p200
Namazi, M., & Rakhsha, S. H. (2023). Development of a model for minimizing tax risk by combining behavioral criteria of management accounting and its empirical test using Mikhailov’s fuzzy hierarchical method. International Journal of Innovation Management and Organizational Behavior, 3(5), 102–112. https://doi.org/10.61838/kman.ijimob.3.5.13
Prodanchuk, M., Dankevych, A., Aksonova, O., & Tomchuk, O. (2023). Digital tools for accounting and analytical support of enterprises: Innovation and management aspect. Economics. Ecology. Socium, 7(4), 27–39. https://doi.org/10.61954/2616-7107/2023.7.4-3
Shalaev, I. A., Kozhanchikov, O. I., & Kozhanchikova, N. Y. (2024). Conceptual framework and practice of assessment and control of tax risks of business entities under conditions of changeable tax environment. Economic Environment, 13(1), 103–121. https://doi.org/10.36683/ee241.103-121
Sikach, N. S. (2024). The nature and structure of accounting and analytical framework for the business management system. Regional Economy, 2(112), 155–165. https://doi.org/10.36818/1562-0905-2024-2-16
Tytenko, L., Pechnikov, S., & Kyziun, V. (2023). Accounting and analytical system in the formation and implementation of the financial strategy of the enterprise. Galician Economic Bulletin of Ternopil National Technical University, 80(1), 29–38. https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2023.01.029
Wei, J. (2023). The construction and application of the “three linkages” tax management system. Advances in Economics and Management Research, 9(1), 1-5. https://doi.org/10.56028/aemr.9.1.1.2024
Yaloveha, L., Leha, O., & Priydak, T. (2022). Accounting and analytical system of business entities: Theoretical aspects, components, and methodological support. Black Sea Economic Studies, (78). https://doi.org/10.32782/bses.78-20
Zhang, W. (2023). The application of cloud accounting in enterprise financial decision making in the era of big data. Applied Mathematics and Nonlinear Sciences. https://doi.org/10.2478/amns.2023.1.00153
Авторське право (c) 2025 ФІНАНСОВО-КРЕДИТНІ СИСТЕМИ: ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ
Цю роботу ліцензовано за Міжнародня ліцензія Creative Commons Attribution 4.0.
