«Зелене» оподаткування підприємств як ключовий фінансовий інструмент екоінновацій в Україні
Анотація
У статті досліджено роль «зеленого» оподаткування як ефективного інструменту державної екологічної політики, що використовується для досягнення низки цілей, зокрема зниження викидів шкідливих речовин, підтримки екоінновацій, а також для формування додаткових бюджетних надходжень, які можна спрямувати на фінансування природоохоронних заходів. Розглянуто «зелене» оподаткування в широкому і вузькому сенсі: вузькі «зелені» податки зосереджені на платежах за окремі види забруднення, тоді як широкі – спрямовані на стимулювання екологічних та економічних перетворень.
На основі огляду досвіду Європейського Союзу та українських особливостей системи «зелених» податків, проаналізовано теоретичні й практичні аспекти екологічних податків, їхню класифікацію та роль у реалізації екологічних інновацій. Встановлено, що в країнах ЄС екологічні податки відіграють більш суттєву роль у системі сталого розвитку, завдяки чіткій спрямованості на підтримку екологічних інновацій.
Проаналізовано динаміку надходжень від екологічних податків та його питому вагу в Зведеному бюджеті України за 2019-2023 рр., які демонструють зниження частки екологічного податку у бюджетних надходженнях. Здійснено оцінку динаміки та структури видатків на охорону навколишнього природного середовища в Зведеному бюджеті України за 2019-2023 рр. Встановлено проблеми, що гальмують ефективність екологічного оподаткування в Україні, серед яких відсутність стимулюючих механізмів, недостатній контроль за дотриманням екологічних стандартів, а також обмеженість фінансування природоохоронних заходів.
Досліджено позицію України у Глобальному інноваційному індексі в 2020-2024 рр. Розглянуто ключові показники, які впливають на рейтинг України, включаючи інституційне середовище, рівень розвитку інфраструктури, освіту, дослідження та розробки, а також доступ до фінансових ресурсів.
Запропоновано рекомендації щодо запровадження ефективної системи «зеленого» оподаткування, яка враховує європейські стандарти, та необхідність адаптації національного законодавства до вимог ЄС у контексті євроінтеграції. Обґрунтовано необхідність удосконалення української системи екологічного оподаткування, зокрема через розширення бази податків, підвищення ставок для забруднювачів та впровадження системи стимулів для підприємств, що використовують «зелені» технології.
Завантаження
Посилання
2. The Verkhovna Rada of Ukraine (2010), The Law of Ukraine «The Budget Code of Ukraine». https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17#Text
3. State web portal of the budget for citizens «Open budget». Costs. https://openbudget.gov.ua/national-budget/expenses?class=functional&view=table
4. State web portal of the budget for citizens «Open budget». Income. https://openbudget.gov.ua/national-budget/incomes
5. Environmental tax: global and Ukrainian approaches. https://www2.deloitte.com/ua/uk/pages/press-room/deloitte-press/2019/green-tax.html
6. Zhuk, P. V. (2012). Tax and other regulatory instruments in the context of ensuring the course of the «green» economy in Ukraine. Formuvannia rynkovykh vidnosyn v Ukraini. 5. 127-132. http://nbuv.gov.ua/UJRN/frvu_2012_5_30
7. Application of Environmental Taxes in Ukraine: Policy Brief. https://ces.org.ua/environmental-taxes-in-ukraine-policy-brief/
8. Kravtsiv, V. S., Zhuk, P. V., Stadnytskyi, Yu. I. (2020). Environmental safety in European countries: methods of economic regulation and experience for Ukraine. Lviv: Aral. Ukraine.
9. Musina, L. A., Kvasha, T. K. (2017). Innovations and technologies for the development of green resource efficient economy of Ukraine. Kyiv: UkrINTEI. Ukraine.
10. The Verkhovna Rada of Ukraine (2010), The Law of Ukraine «The Tax Code of Ukraine». https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
11. Suchek, S. (2021). Problems of improving environmental taxation in Ukraine in the context of European integration. Svit finansiv. 3. 54-64. http://nbuv.gov.ua/UJRN/svitfin_2021_3_6
12. Cecere, G, Corrocher, N, Gossart, C et al (2014). Lock-in and path dependence: an evolutionary approach to eco-innovations. J Evol Econ 24:1037–1065. https://link.springer.com/doi/10.1007/s00191-014-0381-5
13. Deng, X, Huang, H (2020). Green Tax Policy, Environmental Decentralization and Energy Consumption: Evidence from China. Mod Econ 11(9):1528–1543. https://doi.org/10.4236%2Fme.2020.119109
14. Eco-Innovation Index. https://projects.research-and-innovation.ec.europa.eu/en/statistics/performance-indicators/european-innovation-scoreboard/eis-2024#/eii
15. European Commission (2022). Taxation and Customs Union - Green taxation. https://read.oecd-ilibrary.org/environment/towards-green-growth/executive-summary_9789264234437-2-en#page4
16. Franceschini S, Faria LGD, Jurowetzki R (2016). Unveiling scientific communities about sustainability and innovation. A bibliometric journey around sustainable terms. J Clean Prod 127:72–83. https://doi.org/10.1016%2Fj.jclepro.2016.03.142
17. Global Innovation Index. https://www.wipo.int/web/global-innovation-index
18. Hafi M, Ramos-Meza CS, Jain V, Salman A, Kamal M, Shabbir MS, Rehman MU (2023). The dynamic relationship between green tax incentives and environmental protection. Environ Sci Pollut Res Int 30(12):32184–32192. https://link.springer.com/doi/10.1007/s11356-023-25482-y
19. Hussain Z, Mehmood B, Khan MK, Tsimisaraka RSM (2022). Green growth, green technology, and environmental health: Evidence from High-GDP countries. Front Public Health 9:816697. https://doi.org/10.3389%2Ffpubh.2021.816697
20. Karlin М., Stashchuk О., Borysiuk О. (2021). Financial aspects of taking into account of new economic risks in the activity of enterprises. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice. 4(39). 376–386. https://doi.org/10.18371/fcaptp.v4i39.241330
21. Kemp R, Oltra V (2011). Research insights and challenges on eco-innovation dynamics. Ind Innov 18(3):249–253. https://doi.org/10.1080%2F13662716.2011.562399
22. László C (2021). The green tax revolution. Int Econ. 56(5):284–287. https://link.springer.com/content/pdf/10.1007/s10272-021-1000-y.pdf
23. Marshall A. (1920) Principles of economy. London: Macmillan. http://digamo.free.fr/marshall90.pdf
24. Norouzi N, Fani M, Talebi S (2022). Green tax as a path to a greener economy: A game theory approach on energy and final goods in Iran. Renew Sustain Energy Rev 156:111968. https://doi.org/10.1016%2Fj.rser.2021.111968
25. OECD (2010). Taxation, Innovation and the Environment. OECD Publishing, Paris. https://www.oecd-ilibrary.org/environment/taxation-innovation-and-the-environment_9789264087637-en
26. OECD (2015). Towards Green Growth?: Tracking Progress. https://read.oecd-ilibrary.org/environment/towards-green-growth/executive-summary_9789264234437-2-en#page4
27. Porter M. (1996). America’s Green Strategy. Busi Environ 33:1072. http://scholar.google.com/scholar_lookup?&title=America%E2%80%99s%20Green%20Strategy&journal=Busi%20Environ&volume=33&publication_year=1996&author=Porter%2CM
28. Song M, Wang S, Zhang H (2020). Could environmental regulation and R&D tax incentives affect green product innovation? J Clean Prod 258:120849. https://doi.org/10.1016%2Fj.jclepro.2020.120849
29. Ukraine ranking in the Global Innovation Index 2024. https://www.wipo.int/gii-ranking/en/ukraine
30. Yasmeen R, Zhang X, Tao R, Shah WUH (2023). The impact of green technology, environmental tax and natural resources on energy efficiency and productivity: Perspective of OECD Rule of Law. Energy Rep 9:1308–1319. https://doi.org/10.1016%2Fj.egyr.2022.12.067
Авторське право (c) 2024 Фінансово-кредитні системи: перспективи розвитку
Цю роботу ліцензовано за Міжнародня ліцензія Creative Commons Attribution 4.0.
