Мультиагентна модель податкової поведінки економічних агентів
Анотація
У статті розглядається модель поведінки мобільних економічних агентів, що діють в умовах кількох юрисдикцій.
Оскільки існує велика кількість досліджень податкової поведінки, але серед них мало таких, де у моделі враховувалася б неоднорідність платників податків та особливості їх поведінки, для цієї моделі використовувався мультиагентний підхід.
Основний фокус робиться на: податковій поведінці (агенти можуть сплачувати податки чи ухилятися від сплати), споживчій поведінці (агенти можуть накопичувати чи споживати здобуте) та міграційній поведінці (агенти можуть оцінювати привабливість інших юрисдикцій та, за умови незадоволення власною, мігрувати до них).
Кожен з агентів має у власності труд, капітал чи обидва ці фактори виробництва. Під час прогону моделі агент отримує дохід як віддачу від відповідних факторів виробництва, окремо для кожного фактора, в залежності від наданої юрисдикцією інфраструктури (суспільні блага для бізнесу або соціальні суспільні блага). Частку доходу агент сплачує в якості податку (або ухиляється від сплати), решту розподіляє між споживанням та накопиченням. У разі скорочення рівня накопичення агент починає пошук юрисдикції з потенційно кращими умовами.
Юрисдикція витрачає зібрані податки на створення суспільних благ та трансакційні витрати.
Результатом моделювання є дані у розрізі юрисдикцій про структуру населення, міграцію, зібрані податки, споживані та накопичені доходи, а також створені суспільні блага.
Модель виконано як окрему прикладну програму з використанням мови програмування Visual Basic.
Завантаження
Посилання
OECD “Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue”. Tax Agreement on Exchange of Information in Tax Matters. [Electronic resource]. Way of access: http://www.oecd.org/ctp/harmful/2082215.pdf
Меркулова Т. В. Современные механизмы регулирования финансовых потоков: pro et contra международной налоговой конкуренции: Монография: Макроэкономическое регулирование финансовых потоков страны: теория и практика / Т. В. Меркулова. – К. : Киевский экономический институт менеджмента, 2012. – 280 с.
Gaëtan N. Corporate Tax Competition and Coordination in the European Union: What Do We Know? Where Do We Stand?, 2006. [Electronic resource]. / N. Gaëtan. – Way of access: http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/publication718_en.pdf
Wilson J. Capital Tax Competiton: Bane or Boon/ J. Wilson, D. Wildasinb, – Journal of Public Economics. Amsterdam: Elsevier, 2004. 26 p.
Zipfel F. One Europe, one Tax? Plans for a Common Consolidated Corporate Tax Base / F. Zipfel. – Frankfurt: Deutsche Bank, 2007. 18 p.
Педь І. В. Податкова конкуренція: Монографія / І. В. Педь. – К. : Експерт-Консалтинг, 2009. – 406 с.
Tiebout C. A pure theory of local expenditures / C. Tiebout, – The journal of political economy. Chicago: University of Chicago Press, 1956. – 8 p.
Леонова Н. Модель налоговой конкуренции с учетом ограничения мобильных инвесторов / Н. Леонова, Г. Колесник, – Тверь. : НИИ Центрпрограммсистем, 2009. – 9 с.
Razin A. Fiscal and migration competition. [Electronic resource]. / A. Razin, E. Sadka. – Way of access: http://www.nber.org/papers/w16224
Hauptmeier S. Fiscal competition over taxes and public inputs theory and evidence, 2009. [Electronic resource]. / S. Hauptmeier, F. Mittermaier, J. Rincke. – Way of access: https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/scpwps/ecbwp1033.pdf?c3547c2c8cd54d3089a45c39c3d58096
